《澳门官方老葡京》将要求某些美国实体(以及某些外国实体)向FinCEN报告与其最终受益所有人相关的信息. FinCEN于9月29日发布了实施CTA的最终规则,  setting the enforcement date to be January 1, 2024. 下文将详细讨论这项新法案及其报告义务.

WHAT IS THE CORPORATE TRANSPARENCY ACT?

《澳门新葡新京官方》(“CTA”)于2021年初通过，旨在扩大2020年《澳门新葡新京官方》(“反洗钱法”)的范围。. CTA由金融犯罪执法网络(“FinCEN”)管理和执行。. FinCEN is a bureau in the U.S. 美国财政部负责通过与其他国家的对应组织建立全球合作，为执法目的收集和处理金融数据，打击洗钱并促进国家安全.

The CTA will require all US corporate entities, such as corporations and LLCs, 以及其他被视为报告实体的实体披露其最终受益所有人信息(“BOI”)。. 某些在美国注册经营的外国实体也可能被确定为报告实体. 报告实体将被要求向FinCEN提交BOI报告，以证明其身份并提供其受益所有人的详细信息。. 尽管非报告主体的实体没有报告义务，它们本身也不会被报告, any individual who, directly or indirectly, 必须报告对报告公司行使实质性控制或拥有或控制至少25%的所有权权益的人. This means that individual directors, officers, shareholders, as well as settlors, trustees or beneficiaries of trusts, 在下文讨论的控制和所有权测试下，所有人都可以被视为报告实体的受益所有人吗.

DEFINITIONS

Beneficial Owner
报告实体的受益所有人包括, directly or indirectly, through any contract, arrangement, understanding, relationship, or otherwise either:
(i) exercises substantial control over the entity; or
(ii)拥有或控制该实体不少于25%的所有权权益.

Minors, 被提名人和债权人通常不受受益所有人定义的约束(尽管持有可转换债务权益的债权人可能是上文所述的所有者)。. Note that there is an employee exception, 但它仅限于“仅以雇员身份行事”的个人，以及他们“对报告公司的控制或从报告公司获得的经济利益”“仅”来自他们的就业身份——但前提是他们不是公司的高级官员.

Exempt Entities
FinCEN缩小了报告实体的广义定义，列出了23个不受“报告公司”定义限制的实体(每个实体均为“豁免实体”)。, including:

• Entities in regulated industries such as banking, insurance, securities, accounting firms, brokers, dealers, credit unions, etc.
• 在美国有大量实体存在的大型运营公司(超过20名员工，来自美国来源的总收入为500万美元)
• Certain tax-exempt entities
• Any entity whose ownership is controlled or wholly owned, directly or indirectly, by an Exempt Entity

Trusts
大多数信托——无论是国外的还是国内的——都不会成为报告实体，因为它们不是通过向州或部落办公室提交文件而创建的实体. 但如果信托拥有超过25%的股份或对报告公司有实质性控制, the trust is a Beneficial Owner. 但是，信托本身不能是受益所有人，因为这必须是个人. Therefore, 然后，与与报告实体相连的信托相关的多个个人可能被视为CTA下的受益所有人.

REPORTING – BENEFICIAL OWNER INFORMATION (BOI) REPORTS
Reporting Entities created before January 1, 2024 have until January 1, 2025年1月1日之后创建的报告实体提交初始报告, 2024, 必须在创建或注册后30个日历日内提交其初始审计报告吗.

BOI报告的提交将通过在线界面以电子方式完成. 报告将包括有关报告实体本身的信息.

此外，对于每个受益所有人，报告实体必须报告:

• Full name
• Date of birth
• Address in their resident tax jurisdiction, and
• 来自可接受的身份证件(如国家颁发的身份证或护照)的唯一标识号以及该证件的图像.

PENALTIES
根据美国法律规定的FinCEN一般执法权力，报告实体可能因未能遵守CTA而受到民事或刑事处罚，或两者兼而有之. 这些罚款包括25美元以下的民事罚款,000 to $250,000 depending on the nature of the violation, and possible criminal liability for wilful violations.

CONCLUSION
假定所有实体创建于1月1日之前, 2024 date will file, FinCEN estimates that 32,556,929 BOI initial reports will be filed within Year 1 (2024). 这些数字告诉我们，CTA将对许多美国公司类型的实体施加报告要求. 我们最后注意到，如果结构中不存在报告实体, then no reporting is required under the CTA.

以上内容仅供参考，不应视为法律意见. For more information please contact us.